Checklista: inför momsredovisning

En praktisk genomgång att arbeta igenom innan momsdeklarationen lämnas in. Se Moms – grundguide för grunderna i hur momssystemet fungerar.

Grundläggande avstämning

• Kontrollera att samtliga försäljningar för perioden är bokförda med korrekt momssats.
• Kontrollera att samtliga inköp för perioden är bokförda med korrekt ingående moms.
• Stäm av momskontona (utgående och ingående moms) mot underliggande fakturor och kvitton.

Momssatser

• Kontrollera att rätt sats (25 %, 12 %, 6 % eller 0 %) använts för varje försäljning, särskilt om verksamheten säljer flera olika typer av varor eller tjänster.
• Dubbelkolla fakturor som innehåller flera rader med olika momssatser — att helhetsbeloppet stämmer med summan av delarna.

Gränsöverskridande transaktioner

• Gå igenom eventuella inköp av tjänster från utlandet och kontrollera om omvänd skattskyldighet ska tillämpas.
• Kontrollera att försäljning till andra EU-länder eller export är korrekt redovisad enligt de regler som gäller för sådan försäljning.
• Kontrollera att giltigt VAT-nummer eller motsvarande underlag finns för eventuell momsfri EU-försäljning till företagskunder.

Avdragsrätt

• Gå igenom kostnader med begränsad eller ingen avdragsrätt för moms, till exempel viss representation, och kontrollera att endast rätt andel dragits av.
• Kontrollera att privata kostnader inte av misstag bokförts med momsavdrag.

Innan deklaration lämnas in

• Summera periodens utgående och ingående moms och kontrollera att differensen (moms att betala eller få tillbaka) verkar rimlig jämfört med tidigare perioder.
• Kontrollera att deklarationen avser rätt period och lämnas in inom den tidsram som gäller för din redovisningsperiod — kontrollera aktuella datum hos Skatteverket, då de kan variera beroende på redovisningsperiod och företagsform.
• Spara underlag för samtliga poster strukturerat, för det fall Skatteverket begär komplettering eller genomför en kontroll.

Om något känns osäkert

Momsregler för gränsöverskridande handel, blandad verksamhet och särskilda branschregler kan vara komplicerade. Är du osäker på en enskild post är det bättre att stämma av med en redovisningskonsult eller kontakta Skatteverket direkt än att gissa — felaktig momsredovisning är enklare att förebygga än att rätta i efterhand.