Checklista: inför bokslut

En genomgång att arbeta igenom innan bokslutet upprättas, oavsett om det handlar om ett förenklat årsbokslut eller en fullständig årsredovisning. Se Vad är ett bokslut? för bakgrunden till varför de här stegen behövs.

Grundläggande avstämning

• Stäm av samtliga bankkonton mot bokföringen.
• Stäm av kassa, om verksamheten hanterar kontanter.
• Kontrollera att samtliga verifikationer för perioden är bokförda.
• Gå igenom eventuella oidentifierade poster eller differenser och lös dem innan bokslutet stängs.

Kundfordringar och leverantörsskulder

• Stäm av utestående kundfordringar mot obetalda kundfakturor.
• Bedöm om någon kundfordran bör skrivas ned på grund av osäkerhet i betalning.
• Stäm av utestående leverantörsskulder mot obetalda leverantörsfakturor.
• Kontrollera att fakturor som avser räkenskapsåret men inte inkommit ännu (upplupna kostnader) är medräknade.

Periodisering

• Gå igenom intäkter och kostnader som sträcker sig över räkenskapsårsskiftet och periodisera dem korrekt (se periodisering).
• Kontrollera förutbetalda kostnader (t.ex. försäkringar eller licenser som betalats i förväg för nästa period).
• Kontrollera förutbetalda intäkter (betalning mottagen för något som levereras nästa period).

Tillgångar

• Gå igenom anläggningstillgångar och beräkna årets avskrivningar.
• Inventera och värdera eventuellt varulager.
• Kontrollera om någon tillgång behöver skrivas ned i värde.

Skatt

• Stäm av att moms är korrekt redovisad för samtliga perioder under räkenskapsåret.
• Beräkna eventuell skatteavsättning eller skattefordran.
• Kontrollera att preliminärskatt inbetald under året stämmer mot förväntat resultat.

Formalia (särskilt för aktiebolag)

• Kontrollera att styrelsens sammansättning är korrekt registrerad hos Bolagsverket.
• Förbered underlag till förvaltningsberättelsen.
• Planera datum för årsstämma och upprättande av årsredovisning.
• Kontrollera vilket regelverk (K1, K2 eller K3) som gäller för bolagets bokslut och att det tillämpas konsekvent.

Innan du stänger räkenskapsåret

• Gå igenom resultat- och balansräkning i sin helhet — ser siffrorna rimliga ut jämfört med föregående år och din egen bild av verksamheten?
• Spara alla underlag strukturerat för framtida referens och eventuell granskning.
• Boka tid med redovisningskonsult eller revisor om något är osäkert, innan bokslutet formellt fastställs.

Se även vanliga bokföringsfel för de misstag som är enklast att fånga upp i just den här genomgången.