Lön eller utdelning: hur du tar ut pengar ur ditt aktiebolag

Som ägare av ett aktiebolag som är verksam i bolaget har du normalt två sätt att ta ut pengar för egen del: lön och utdelning. De beskattas olika, påverkar din pension olika, och rätt balans beror på din helhetssituation. Den här artikeln ger en konceptuell överblick — för en praktisk, steg-för-steg guide till hur du resonerar i din egen situation, se Ta ut lön eller utdelning: en praktisk guide.

Lön

Lön är ersättning för arbete du utför i bolaget. Bolaget betalar arbetsgivaravgifter på lönen och gör skatteavdrag innan den betalas ut, och du beskattas för lönen som inkomst av tjänst enligt din personliga marginalskatt.

Lön har några fördelar utöver det direkta uttaget:

• Den ger dig sjukpenninggrundande inkomst och påverkar din allmänna pension och andra socialförsäkringsförmåner.
• Den kan krävas för att du ska få ta ut utdelning till en lägre beskattning inom ramen för de så kallade 3:12-reglerna — ett visst löneuttag ur bolaget kan vara en förutsättning för att utnyttja ett högre gränsbelopp för lågbeskattad utdelning.

Utdelning

Utdelning är en fördelning av bolagets vinst till aktieägarna, beslutad av bolagsstämman. Bolaget har redan betalat bolagsskatt på vinsten, och du beskattas sedan personligen på utdelningen — en tvåstegsbeskattning som skiljer sig från lönebeskattningen.

För dig som är verksam i ett fåmansföretag gäller särskilda regler, 3:12-reglerna, som avgör hur mycket utdelning som kan tas ut till en lägre skattesats innan resten beskattas som inkomst av tjänst. Reglerna och de exakta gränsbeloppen ändras över tid, så de bör alltid stämmas av mot aktuell information hos Skatteverket eller en rådgivare inför ett faktiskt uttag.

Varför inte bara välja det ena?

I praktiken kombinerar de flesta fåmansföretagare lön och utdelning, av flera skäl:

• Lön ger socialförsäkringsskydd. Utan tillräcklig lön byggs ingen sjukpenninggrundande inkomst eller pensionsgrundande inkomst upp.
• Utdelning kan vara skattemässigt fördelaktig upp till gränsbeloppet, men förutsätter ofta ett visst löneuttag för att gränsbeloppet ska bli högre.
• Likviditet i bolaget. Utdelning kräver att bolaget har utdelningsbara medel och att bolagsstämman fattar beslut om det — det är inte lika löpande som ett löneuttag.

Vad bör styra ditt val?

Rätt balans beror på faktorer som din totala inkomst, hur viktigt pensionsintjänandet är för dig just nu, bolagets resultat och likviditet, och vilka gränsbelopp som gäller för utdelning. Det är sällan en engångsfråga — de flesta företagare stämmer av kombinationen varje år i samband med bokslut och deklaration.

Sammanfattning

Lön ger socialförsäkringsskydd och är avdragsgill för bolaget men kostsammare i avgifter, medan utdelning kan beskattas lägre upp till ett gränsbelopp men inte bygger pensionsrätt. De flesta väljer en kombination snarare än att gå allt in på det ena. Se den praktiska guiden Ta ut lön eller utdelning för hur du resonerar steg för steg.